Наши новости



Реклама на сайте
Новые рефераты

Страхование основных и оборотных фондов предприятий, организаций

Скачать


Введение

В процессе своей деятельности любое предприятие сталкивается с тем, что его имущество может погибнуть или быть поврежденным в результате внешнего и внутреннего воздействия различных факторов. К сожалению, эти факторы могут привести не только к уничтожению (повреждению) имущества и приостановке производственной деятельности, но и к ликвидации и банкротству организации.

Поэтому любой хозяйствующий объект заинтересован в том, чтобы существовали источники компенсации понесенного им ущерба. Это позволяет говорить о наличии специфического страхового интереса, связанного с имущественным интересом собственника, возникающим тогда, когда ему может быть нанесен имущественный ущерб. Принято говорить, что такой субъект заинтересован в организации и предоставлении ему страховой защиты при наступлении неблагоприятных обстоятельств.

В настоящее время отечественный страховой рынок развивается все динамичнее. Множество отечественных предприятий обращается к участникам страхового рынка, для того чтобы при ведении хозяйственной деятельности посредством страховой защиты минимизировать потери от неизбежных имущественных рисков. Грамотно организованное страховое и перестраховочное покрытие позволяет компании снизить финансовые потери при наступлении непредвиденных и внезапных событий (страховых случаев).

Все эти обстоятельства и обуславливают актуальность рассмотрения вопросов страхования имущества предприятий.


1. Значение и экономическое содержание имущественного страхования

Имущественное страхование - отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают различные материальные ценности, а также имущественные права.

Назначение имущественного страхования - возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая.

Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении.

Страхователями выступают собственники имущества и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Имущественное страхование отличается от личного страхования, где взаимоотношения страховщика и страхователя не связаны с каким –либо имуществом. Оно отличается и от страхования ответственности, где отношения хотя и возникают, как правило, на основе использования определенного имущества, но не зависят от стоимости этого имущества.

Зарождение имущественное страхование относится к глубокой древности. За 2000 лет до н.э. на Ближнем Востоке возникло соглашение о страховой взаимопомощи в торговле, когда объектами страхования были товары, а также перевозимые морским и сухопутным транспортом ценности.

Имущественное страхование предопределило появление и развитие др. отраслей страхования. В России зарождение И.с. положил Указ Императрицы Екатерины II о создании Страховой экспедиции (1786).

Становление имущественного страхования в советское время началось с Декрета СНК РСФСР от 6 окт. 1921 «О государственном имущественном страховании». Им предусматривалась организация во всех сельских и городских местностях государственного страхования частных хозяйств от пожаров, падежа скота, градобития растительных культур, а также аварий на путях водного и сухопутного транспорта. Позднее было введено страхование имущества кооперативных, обществ., государственных предприятий и организаций.

Применяется также классификация имущественного страхования по страховым рискам, например, страхование имущества от огня и других опасностей. Ее необходимость связана с различиями в объеме страховой ответственности и особенностями методики определения ущерба страхователей. По форме проведения имущественное страхование может быть добровольным и обязательным. Государство вводит обязательную форму тогда, когда гибель или повреждение имущества затрагивает общегосударственные интересы. В настоящее, время в России сфера имущественного страхования весьма незначительна.

Поступления взносов по добровольному страхованию имущества в 2000 составили 22,3% всей суммы страховых взносов на российском страховом рынке. В странах ЕС действует единая классификация страхования, установленная Директивой ЕЭС 73/239/ЕЕС. Имущественное страхование охватывает несколько классов, в части, страхование автомобилей, страхование железно-дорожного подвижного состава, страхование воздушных судов, страхование морских и речных судов, страхование грузов в пути, страхование от огня и стихийных бедствий и др.

Основной формой организации страховой защиты предприятий является страхование имущества.

В наше время страхование имущества предприятия является одним из механизмов, позволяющих минимизировать убытки. Как правило, страхованием имущества предприятия покрываются убытки, вызванные уничтожением, повреждением, пропажей имущества в результате пожара, взрыва, противоправных действий третьих лиц, стихийных бедствий, аварии водопроводных, канализационных, отопительных и противопожарных систем и т.д. Чтобы эффективно использовать договор страхования в хозяйственной практике, следует иметь в виду особенности его заключения и действия.

По договору имущественного страхования страховая компания берет на себя обязательство в пределах определенной договором суммы (страховой суммы) возместить юридическому лицу-страхователю (или иному выгодоприобретателю) убытки от повреждения или утраты имущества, наступившие в результате страхового случая (событие, при наступлении которого возникает обязанность страховщика произвести выплату страхового возмещения).

Страхование имущества как особый вид экономической деятельности связано с:

- перераспределением среди участников страхования (страхователей) риска нанесения ущерба имущественным интересам;

- опосредованным участием специализированных организаций (страховщиков), обеспечивающих аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам.

При этом под перераспределением рисков среди страхователей следует понимать особый процесс, при осуществлении которого потенциальный риск нанесения ущерба имущественным интересам каждого из страхователей «раскладывается» на всех, вследствие чего в компенсации фактически наступившего ущерба участвует каждый из страхователей. Ключевым моментом в таких отношениях является уплата страхового взноса (страховой премии) страховщику, обеспечивающему организацию перераспределительного процесса.

Использовать метод страхования возможно в случаях, когда вероятность наступления рисков может быть оценена и существуют определенные финансовые гарантии компенсации ущерба со стороны страховщиков.

Страховая деятельность связана с обеспечением страховой защиты носителей имущественных интересов, т. е. страхователей, посредством организации перераспределения связанных с их работой страховых рисков. Такое перераспределение возможно только в отношении рисков - случайных событий.

Случайность наступления страхового случая требует исключить из числа рисков, которые могут быть приняты на страхование, достоверные события. Вместе с тем потенциальный риск должен быть охарактеризован некоторой вероятностью его наступления, основанной на фактических данных предшествующего опыта. Отсутствие таких сведений может затруднить или сделать невозможной оценку вероятности наступления подобного случая в будущем и его потенциальных финансовых последствий (ущерба от него). Это, в свою очередь, будет препятствовать определению доли каждого из страхователей в формировании совокупного страхового фонда, созданного для реализации целей возмещения ущерба.

Особенность операций по страхованию имущества, связанная с перераспределением рисков и раскладкой потенциального ущерба во времени, делает необходимым формирование страховых резервов компанией, осуществляющей такие операции. Сущность страховых резервов означает, что поступающие от страхователей страховые взносы не могут рассматриваться страховщиком как доход или прибыль, поскольку текущие страховые взносы должны быть использованы в будущем для осуществления страховых выплат.

Образование страховых резервов, являясь необходимым условием деятельности страхового предприятия, позволяет рассмотреть и другую социальную функцию страхования имущества. Аккумулируемые на достаточно продолжительный период времени страховые резервы - это важный кредитный ресурс экономики, поскольку потребность в них как в источнике, обеспечивающем наличие средств для страховых выплат, возникнет в будущем. Действительно, практика деятельности зарубежных страховых компаний свидетельствует о том, что размеры их инвестиций в различные сектора экономики уступают только размерам вложений, которые осуществляют банки.

Функции имущественного страхования в системе экономических отношений в условиях рыночной экономики можно связывать с обеспечением перераспределения риска и раскладки ущерба между участниками страховых отношений, с формированием крупных инвестиционных ресурсов за счет образования страховых резервов.

2. Страхователи и объекты страхования

СТРАХОВАТЕЛЬ - лицо, заключающее договор со страховой организацией (страховщиком).

ст. 927 ГК РФ

Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страхователи вправе заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц в пользу последних (застрахованных лиц).

Страхователи вправе при заключении договоров страхования назначать физических или юридических лиц (выгодоприобретателей) для получения страховых выплат по договорам страхования, а также заменять их по своему усмотрению, до наступления страхового случая.

(ст. 5 закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации).

Страхователь - (англ. insured) - физическое или юридическое лицо, заключающее со страховщиком на добровольной основе или в соответствии с законодательством договор страхования.

По отдельным видам обязательного страхования указанные в них лица являются страхователями в силу закона, то есть без заключения договора. Страхователь вправе заключать договоры о страховании третьих лиц (застрахованные и др.) в их пользу, заменять последних по своему усмотрению, письменно уведомив об этом страховую организацию (компанию, общество). В имущественном страховании страхователем может быть собственник имущества; лицо, которому имущество принадлежит на правах хозяйственного ведения, оперативного или доверительного управления; лицо, принявшее имущество в аренду, лизинг, перевозку, залог, ипотеку, на хранение, комиссию, продажу и для других целей. В случае смерти страхователя его права и обязанности переходят к лицу, принявшему это имущество в порядке наследования. В других случаях права и обязанности страхователя переходят к новому собственнику с согласия страховой организации, если иной порядок не предусмотрен договором или законом. В личном страховании страхователями являются дееспособные граждане, застраховавшие себя, других лиц (например, детей), а также организации, застраховавшие своих работников.

В случае смерти страхователя - физического лица, заключившего договор в пользу третьего лица, с согласия последнего к этому лицу переходят соответствующие договорные права и обязанности. В страховании ответственности страхователем выступает физическое или юридическое лицо, передающее страховщику на основе закона или договора свои обязанности по возмещению ущерба (вреда) третьим лицам, которые могут возникнуть вследствие какой-либо деятельности страхователя, владения им имуществом и т.д. При реорганизации страхователя, являющегося юридическим лицом, его права и обязанности по любому виду страхования переходят к правопреемнику с согласия страховщика. Страхователь обязан: при заключении договора страхования сообщить страховой организации обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих существенные значение для оценки страхового риска и установления соответствующего страхового тарифа; своевременно и полностью уплатить страховой взнос (единовременно или частями в оговоренные сроки).

Страхователь имеет право получить страховую выплату при наступлении страхового случая или обеспечить ее получение застрахованным или другим лицом, в пользу которого заключен договор страхования. Для этого страхователь должен сообщить страховщику в определенные сроки о происшедшем событии и принять разумные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры, чтобы уменьшить возможные убытки. Страхователь может иметь также другие права и обязанности, вытекающие из законодательства, правил страхования и конкретных условий заключенного договора.

В социальном страховании страхователем выступает организация, производящая установленные законодательством отчисления в Фонд социального страхования. В обязательном медицинском страховании страхователями являются: для работающего населения - организации, учреждения независимо от форм собственности и организационно-правовых форм деятельности, а также иные хозяйствующие субъекты; для неработающего населения - органы государственного управления субъектов Федерации и органы местного самоуправления. Страхователями в добровольном медицинском страховании могут выступать граждане и юридические лица любой организационно-правовой формы. Мировая практика характеризуется детальным описанием прав и обязанностей страхователя, при этом в одних странах приоритет отдается законодательному регулированию основных условий договора страхования, а в других предоставлена большая свобода договорным отношениям сторон.

Объекты страхования

- имущественные интересы страхователя, связанные: в личном страховании - с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, пенсионным обеспечением граждан; в имущественном страховании - с владением, пользованием и распоряжением материальными ценностями, которые могут быть застрахованы (здания, сооружения, урожай сельскохозяйственных культур, средства транспорта, домашнее имущество и т.п.); в страховании ответственности - с обязанностью возмещения вреда (ущерба), возникшей либо в процессе деятельности страхователя (как по объективным, так и по субъективным причинам), либо из-за непринятия им необходимых предупредительных мер и последовавшего в результате причинения вреда (ущерба) третьим лицам, который в соответствии с действующим законодательством должен быть компенсирован потерпевшим.

Объекты страхования могут быть и другие имущественные интересы страхователя, связанные, например, с непогашенной ссудой, банковским депозитом, строительно-монтажными рисками, неполучением прибыли и т.д.Объект страхования позволяет федеральным органам страхового надзора определить, к какой отрасли относится тот или иной вид страхования при лицензировании страховой деятельности страховых организаций.

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений — не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.

В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

  • для основных фондов максимальный — балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;
  • для оборотных фондов — фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;
  • незавершенное строительство — в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

При страховании имущества в определенной доле, например, в 50, 60 и т.д. процентов, все объекты страхования считаются застрахованными в таком же проценте от их стоимости.

Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).

Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.

Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, — в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании, а также во время перевозки этого имущества, за исключением тех случаев, когда ответственность несет перевозчик. Страхователю возмещаются расходы, связанные со спасанием имущества, по предотвращению и уменьшению ущерба в случае стихийного бедствия или аварии (перемещение имущества в безопасное место, откачка воды и т.п.), а также по приведению застрахованного имущества в порядок после стихийного бедствия (уборка, сортировка, просушка и т.п.).

3. Ставки страховых платежей, методы их начисления

Система ставок платежей, сочетающаяся со скидками — накидками и льготами, является наиболее тонким элементом страховых отношений. Здесь неприемлема типизация, а тем более унификация.

В страховании имущества государственных предприятий ставки дифференцированы по отраслевой принадлежности страхователей. При этом пониженные ставки (0,10 — 0,15%) применяются, когда предприятие застрахует все свое имущество. Если же заключается договор страхования части имущества (выборочное страхование), то ставки платежей значительно выше.

Более высокие ставки предусмотрены для страхования средств транспорта. Страхование имущества от кражи со взломом (грабежа) и транспортных средств от угона производится по особой ставке. Самые высокие ставки платежей предусмотрены по страхованию машин, оборудования и другого имущества на время проведения экспериментальных или исследовательских работ.

Предприятие, заключая договор, вправе оговорить собственное участие в возмещении ущерба (франшизу). В зависимости от размера франшизы и общей страховой суммы определяется скидка со страховых платежей с использованием таблицы скидок.

Правилами страхования имущества организаций предусмотрены ставки, дифференцированные по видам организаций и видам имущества. При выборочном страховании ставки платежей выше, чем при полном страховании имущества. Страхование от дополнительной ответственности (кражи, угона, неправомерных действий третьих лиц, радиоактивного загрязнения) производится по особым ставкам платежей.

Государственным, коммерческим и общественным организациям (предприятиям), которые страховали имущество в полной стоимости и в течение трех — пяти и более лет не получали страховое возмещение, исчисленная по ставкам годовая сумма страховых платежей уменьшается в определенном размере (проценте), соответствующем длительности безубыточного периода. Страхователям, здания, сооружения и другое имущество которых соответствуют требованиям пожарной безопасности, изложенным в нормативных и нормативно-технических документах, также предоставляется скидка с суммы исчисленных платежей.

По страхованию имущества религиозных организаций предусмотрены разные ставки: для огнестойких и неогнестойких строений; произведений искусства, изделий из драгоценных металлов и камней; транспортных средств. При выборочном страховании ставки более высокие. Страхование от дополнительных расходов проводится по соответствующим ставкам. Общий размер подлежащих уплате страховых взносов исчисляется из определенной договором страховой суммы, установленных тарифных ставок и предусмотренных льгот. При страховании имущества на срок до девяти месяцев платежи исчисляются за каждый месяц в размере 10% ставки, а при страховании на 10-11 месяцев — в размере годовой ставки. По договорам, заключенным на срок менее одного месяца, платежи исчисляются как за полный месяц. Этот порядок действует для большинства страхователей.

Заключение

Страхование основных и оборотных фондов - вид страхования, предусматривающий ответственность страховых организаций за уничтожение или повреждение основных и оборотных фондов в результате воздействия страховых случаев, предусмотренных договором страхования. Относится к числу основных видов страхования.

Страхование – весьма актуальная тема всегда, а тем более в наше время: время катаклизмов, терактов, частых ДТП, кризисов и т.д. О страховании можно говорить много, сейчас страхуют практически все и всех.

Данная работа рассматривает вопросы и проблемы страхования имущества юридических лиц в Российской Федерации.

Страховых компаний сейчас много. Каждая себе придумывает тысячи видов страхования, чтобы привлечь внимание. Большая конкуренция заставляет их бороться за каждого клиента. Так как сейчас очень много объектов страхования, то профессиональные страховщики обязаны индивидуально и очень внимательно подходить к взаимодействию с каждым своим клиентом.

Уже несколько лет можно наблюдать рост популярности среди предприятий и организаций страхования имущества. Страхование имущества - прежде всего ответственность предприятия. Несмотря на то, что все расходы по страхованию оно относит на себестоимость, как правило, руководители не прочь сэкономить на глобальной защите своего имущества. Разумная экономия необходима, но в идеале она должна сводиться к учету наиболее актуальных рисков и выявлению баланса взаимных интересов сторон, то есть взвешенного соотношения цены и качества при заключении договора страхования

Список литературы

  1. Бендина Н.В. Страхование. Москва: ПРИОР, 2000, 144 с.
  2. Гвозденко А.А. Основы страхования. Москва: Финансы и статистика, 2001, 304 с.
  3. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело. Ростов на Дону: "Феникс", 2000, 384 с.
  4. Шахов В.В. Введение в страхование. Москва: Финансы и статистика, 1999, 288 с.
  5. Шахов В.В., Григорьев В.Н., Ефимова С.Л. Страховое право. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2002, 348 с.
  6. Шахов В.В.,Страхование. Учебник для вузов . Москва ЮНИТИ, 2003, 311 с.
  7. М. Ильчиков . Страховое дело . ИЮЛЬ. 2001
О сайте

Банк рефератов Vzfei.biz - элитная коллекция рефератов. Самые новые и лучшие рефераты, дипломы, курсовые и контрольные работы, шпаргалки, лекции, конспекты, тесты с ответами, задачи с решением. В нашем Банке рефератов размещено 2000 работ по различным дисциплинам таким, как финансы, экономическая теория, инвестиции, менеджмент, финансовый менеджмент, финансовая математика, маркетинг, стратегический менеджмент, теория финансового менеджмента, анализ финансовой отчетности, социология, статистика и другие предметы